Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar
Legislația internă oferă companiilor românești drepturi largi de a utiliza plățile în numerar în activitățile lor. În același timp, dreptul la plăți în numerar corespunde obligației companiilor de a respecta disciplina de numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Gestionarea operațiunilor cu casieria companiei
Companiile românești au dreptul de a folosi numerar atunci când vând bunuri sau prestează servicii către public. De asemenea, numerarul poate fi folosit în cazul plății salariilor de la casieria companiei, virate persoanelor responsabile sau primite de companie de la bancă. Trebuie subliniat faptul că lista cazurilor în care companiile folosesc numerar în activitățile lor nu este exhaustivă.
Toate companiile naționale care acceptă sau emit numerar trebuie să aibă o casă de casă. În acest caz, casieria nu înseamnă CCP, ci sediul și organizarea muncii. Cele de mai sus implică respectarea obligatorie de către o astfel de societate a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar (inclusiv în anul 2017).
Alineatul 1 din Instrucțiunile menționate a introdus o procedură simplificată pentru tranzacțiile în numerar pentru întreprinzătorii individuali și companiile aferente întreprinderilor mici. Pentru toate celelalte companii, atunci când folosesc numerar, respectarea strictă a regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este strict obligatorie.
Limită de plată
Fiecare companie care utilizează sau intenționează să utilizeze numerar trebuie să calculeze și să stabilească în mod independent limitele soldului de numerar disponibil. Dacă cerința specificată de la paragraful 2 din Instrucțiunile Băncii Centrale este neglijată, atunci limita va fi egală cu zero și, în consecință, compania nu va putea păstra numerar în numerar.orice marime.
O caracteristică importantă în calcularea limitei, și deci a procedurii corecte de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în România, este necesitatea calculării limitei, ținând cont de natura activității cuiva. În plus, atunci când se calculează limita, ar trebui să se ia în considerare suma totală a fluxului de numerar din casieria întreprinderii. Trebuie luate în considerare atât volumul încasărilor către casieria organizației, cât și volumul retragerilor de numerar de la casieria întreprinderii. Această regulă este prevăzută în mod expres în paragraful 2 din Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse.
După cum rezultă din conținutul Instrucțiunilor, în 2017 regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar prevăd în mod direct necesitatea calculării limitelor conform formulelor conținute în Anexa la Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse.
După calculul limitelor, acestea se pun în aplicare prin ordin al conducătorului societății, care se întocmește sub orice formă, dar trebuie să conțină data la care au fost introduse limitele, mărimea acestora, perioada de valabilitate a limitelor și a acestora. calcul. Tot în comandă se poate specifica persoana responsabilă cu monitorizarea respectării limitelor.
Este posibil ca antreprenorii individuali și întreprinderile mici să nu stabilească limite.
Alineatul 1 din Directivele Băncii Centrale a României stabilește că fondurile care depășesc limitele nu pot fi păstrate în casieria societății și trebuie creditate în conturile bancare ale societății.
Procesarea fluxului de numerar
O condiție importantă pentru desfășurarea corectă a tranzacțiilor cu numerar în 2017 este executarea corectă a fluxului de numerar la casă.
Alineatul 4.1 din Directiva Băncii Centrale a României stabilește că tranzacțiile cu numerar se execută prin documente de numerar, care sunt obligatorii pentru companii să le întocmească. Astfel de documente sunt RKO și PKO, care sunt semnate de contabilul șef (contabil) și de casier sau manager, dacă managerul efectuează tranzacții cu numerar.
Articol4.6 Instrucțiunile Băncii Centrale a României prevăd în mod expres că numerarul primit la casierie sau eliberat de la casierie trebuie să fie reflectat în registrul de casă.
Instrucțiunile Băncii Centrale a României privind procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în România prevăd în mod expres că înscrierile în registrul de casă se fac pe baza documentelor de numerar.
La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, casieria reconciliază datele din carnetul de casă și documentele de casă și indică și soldul de bani, care este certificat prin semnătura casieriei.
La eliberarea salariilor angajaților de la casierie trebuie ținută o fișă de salarizare, în care angajații confirmă prin semnătură faptul emiterii și suma de bani primită.
Tranzacții cu numerar
Acțiunile angajaților companiei care întrețin casieria sunt reglementate în detaliu în clauza 4 din Directivele Băncii Centrale a României.
Printre persoanele îndreptățite să efectueze tranzacții cu numerar, paragraful 4 din directivă numește casierii care sunt familiarizați cu drepturile și obligațiile lor împotriva semnăturii. De asemenea, seful firmei poate tine casa de marcat.
Instrucțiunile Băncii Centrale a României, care au stabilit regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017, permit și utilizarea mijloacelor tehnice care acceptă și emit numerar.
Toate tranzacțiile cu numerar și documentele de numerar pot fi procesate de un cerc strict limitat de angajați enumerați mai sus. Casierii trebuie să i se înmâneze un sigiliu cu detaliile tranzacției în numerar, precum și mostre de semnături ale persoanelor îndreptățite să semneze RKO și PKO.
Trebuie amintit că toți banii pe care casierul senior îi transferă sau îi primește de la casierii trebuie să fie înregistrate în registru în formularul nr. KO-5.
O circumstanță importantă în prevederea privind tranzacțiile cu numerar din 2017 este posibilitatea de a emite numerar în bazaraportează numai pe baza unei cereri scrise a persoanei în cauză.
Emiterea de numerar către subdiviziuni separate și primirea acestora de la aceleași structuri se realizează pe baza decontărilor în numerar și în numerar, emise în conformitate cu Instrucțiunile Băncii Centrale a României.
Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, companiile trebuie să respecte cu strictețe Directivele Băncii Centrale a României.