Indicatori cheie de performanță ai analizei companiei și exemple de calcule
Financiar și nefinanciar
De ce este necesar să extragem în mod regulat și rapid informații utile din gama de date despre funcționarea întreprinderii și să le analizați? Acest lucru este necesar pentru luarea deciziilor corecte de management. Puteți, de exemplu:
• observați noi tendințe;
• urmăriți schimbările în preferințele consumatorilor;
• ține cont nu doar de influența sezonului, ci și de tendințele activității consumatorilor în anumite zile ale săptămânii și la anumite ore din timpul zilei etc.
Pentru a rezolva aceste probleme și multe alte probleme, este necesar să se analizeze în mod regulat o serie de indicatori de performanță atât pentru un magazin individual, cât și pentru lanțul de retail în ansamblu.
Indicatorii financiari din comerț includ, de obicei, cifrele cheie ale raportării tradiționale de management (financiare):
• venituri (în scopuri contabile și fiscale);
• venit marginal și profit (contul de profit și pierdere);
• suficiența banilor pentru operațiunile curente (situația fluxurilor de trezorerie);
• mărimea datoriilor reportate și restante (bilanţ).
Cifrele care nu intră în situațiile financiare sunt de obicei denumite indicatori nefinanciari.
Există trei domenii de aplicare a indicatorilor nefinanciari.
Analiza vânzărilor
Scopul acestui tip de analiză: analiza vânzării produselor (venituri din vânzări în termeni valorici și unități naturale) vă permite să înțelegeți mai bine tendințele emergente de scădere sau creștere a vânzărilor. În plus, analiza vânzărilor vă permite să identificați tipuri promițătoare și nepromițătoare de produse (bunuri), precum și astfel de bunuri, pentru promovarea cărora ar trebui depuse anumite eforturi pe piață. O astfel de analiză permiteformează decizii de management mai specifice și direcționate cu privire la vânzarea produselor. Termenul „analiza vânzărilor” se referă la o gamă foarte largă de sarcini, inclusiv cele care necesită utilizarea unor tehnici non-triviale. Gradul de pregătire, fiabilitate și relevanță a informațiilor determină rezultatul și fezabilitatea procesului de analiză a vânzărilor. Problemele analizei vânzărilor devin deosebit de relevante în companiile de retail cu o gamă extinsă de produse, un număr mare de tranzacții și o infrastructură informațională distribuită.
Analiza inventarului
Scopul acestui tip de analiză: analiza inventarului determină în mare măsură veniturile de mâine. Analizând stocurile, societatea rezolvă problema identificării conformității stocurilor efective cu standardul acestora, determinând dinamica și apreciind modificările în volumul și structura stocurilor, în viteza de rotație a mărfurilor, identificând și calculând factorii care au influențat modificarea. în inventar. Rezultatele analizei stau la baza dezvoltarii unor masuri specifice de imbunatatire a starii de inventar si de accelerare a cifrei de afaceri, pentru a imbunatati eficienta unui magazin individual si a retelei de retail in ansamblu. Analiza stocurilor de mărfuri se realizează prin compararea mărimii lor reale în cantitate absolută sau unități naturale și în zile de cifră de afaceri cu standardele, apoi se calculează rata de variație a stocurilor. Pentru un studiu mai complet al stării stocurilor de mărfuri ale unei întreprinderi de comerț cu amănuntul, se efectuează o analiză pentru grupuri individuale de produse. Acest lucru face posibilă determinarea în ce măsură, în perioada analizată, stocurile de mărfuri au asigurat lărgimea sortimentului, conformitatea acestuia cu cererea clienților și îmbunătățirea dezvoltării comerțului.
Analiza eficiențeiutilizarea spațiului comercial și a personalului
Obiectivele acestui tip de analiză: pe baza rezultatelor analizei activităților curente se determină necesitatea unor schimbări în organizarea spațiului de tranzacționare. Deoarece orice modificări sunt asociate cu costuri, este important să definiți în mod clar când este posibil să faceți fără, de exemplu, modificări ale aspectului și când este necesară o replanificare serioasă: schimbări în locația grupurilor de produse, rearanjare sau chiar înlocuirea echipamentelor de vânzare cu amănuntul. Numărul de angajați în comerț este, de asemenea, un indicator foarte important al activității unei întreprinderi comerciale. Numărul de angajați și locuri de muncă este în creștere datorită creșterii și extinderii companiei. Dar eficacitatea muncii personalului depinde de organizarea rațională a muncii și de creșterea productivității acesteia. Ca criteriu al productivității muncii în comerț se folosește valoarea cifrei de afaceri pe angajat. Acest indicator caracterizează volumul comerțului pe angajat pentru un anumit timp. Datorită ușurinței de calcul, acest indicator este folosit foarte des. De mare importanță pentru aprecierea eficienței utilizării resurselor de muncă este și indicatorul rentabilității personalului - raportul dintre profit și numărul de personal.
Eficiență în utilizarea spațiului comercial și a personalului
Să luăm în considerare mai detaliat indicatorii calculați în analiza eficienței utilizării spațiului comercial și a personalului.
Unul dintre cei mai importanți indicatori tehnici și tehnologici este coeficientul de suprafață de instalare, care arată ce parte din podeaua comercială este ocupată de echipamente. Se calculează folosind următoarea formulă:
unde: Ku este coeficientul suprafeței de instalare, La fel este suprafața ocupată de echipament, Sтз este aria platformei de tranzacționare.
Cu cât magazinul se poziționează mai sus (în ceea ce priveșteprodus și clientul țintă), cu atât trebuie să fie mai mic raportul suprafeței de instalare. Astfel, magazinele de bijuterii și buticuri vor fi cele mai dezordonate. Cele mai aglomerate sunt magazinele obișnuite de bijuterii.
De ce este atât de important factorul zonă de instalare? Dacă este sub parametrii specificați, atunci cumpărătorii vor avea impresia de golul podelei de tranzacționare, de parcă lipsește ceva. Dacă coeficientul este mai mare decât nivelul specificat, atunci aceasta va crea o atmosferă de congestie și etanșeitate, va înrăutăți situația și va interfera cu libera circulație a cumpărătorilor.
Pentru o analiză mai profundă, se recomandă, de asemenea, să se calculeze:
Ponderea suprafeței zonei de vânzare în suprafața totală a magazinului:
unde: Dn este ponderea podelei de tranzacționare, Sтз este suprafața podelei de tranzacționare, m2, Sm este suprafața totală a magazinului, m2.
Raportul suprafeței de afișare:
unde: Kd – coeficientul suprafeței demonstrative, Sd – suprafața demonstrativă, m2, Sтз – suprafața solului de vânzare, m2.
EXEMPLUL
Luați în considerare, de exemplu, calculul coeficientului zonei de instalare pentru magazin.
Pe baza structurii suprafeței totale, se poate concluziona că suprafața de vânzare a magazinului la sfârșitul lunii este de 64% din suprafața totală, suprafața depozitului și suprafața ocupată de utilități și spații administrative - 36 %. Zona de non-tranzacționare în total este de 36%. După analizarea raportului dintre spațiul comercial și cel non-retail, putem concluziona că spațiul comercial al magazinului corespunde valorii optime, care este de 50–70%. Adică, zona magazinului este folosită destul de rațional, ținând cont de faptul că metoda de vânzare a mărfurilor în acest punct de desfacere este prin ghișeu.
2. Calculați suprafața de instalare a magazinului la începutul și sfârșitul lunii.
Structura spațiului de vânzare al magazinului la începutul lunii este prezentată în tabelele 1 și 2 și afișată în diagrama 3, la sfârșitul lunii - în tabelele 3 și 4 și diagrama 4.
După cum se poate observa din tabele, suprafața de vânzare a fost mărită cu 10 m2: cu 5 m2 - suprafața pentru utilaje comerciale, cu 5 m2 - suprafața pentru deplasarea clienților.
Coeficientul suprafeței de instalare arată ce parte a podelei este ocupată de utilaje, la începutul lunii este de 27,5%, după reamenajare la sfârșitul lunii - 30%. 27-30% din suprafața podelei de tranzacționare este considerată optimă (în diferite surse, nivelul indicatorului variază de la 25 la 35%). Zona de instalare a sălii în cauză se află în limitele normale. În acest magazin, zona de expunere este utilizată eficient. Zona comercială nu este aglomerată cu vitrine.
Alți indicatori
Pentru a analiza eficiența utilizării spațiului comercial, se calculează și următorii indicatori:
• Cifra de afaceri pe 1 m2 de suprafață comercială și generală.
• Profit marginal din 1 m2 de suprafață comercială și generală.
• Profitați din 1 m2 de suprafață comercială și generală.
ATENȚIE: cu cât este mai mare orice indicator pe unitate (pe m2, pe angajat), cu atât mai bine!
Pentru a analiza eficacitatea utilizării personalului de vânzări, se calculează următoarele:
• Cifra de afaceri per angajat al magazinului.
• Profit marginal per angajat al magazinului.
• Profit per angajat al magazinului.
Pe baza rezultatelor vânzărilor pentru o anumită perioadă de raportare (de obicei o lună / trimestru / jumătate de an / an), se efectuează o analiză a activității magazinului și a întregii rețele de retail. Pe lângă cele de mai sus, sunt analizați și următorii indicatori:
• numărul mediu zilnic de cumpărători;
• suma cecului mediu;
EXEMPLU
Să folosim un exemplu pentru a calcula toți principalii indicatori ai activității magazinului.
2. Caracteristicile magazinului, necesare pentru calcularea ulterioară a indicatorilor, sunt prezentate în Tabelul 6.
3. Să facem calcule – tabelul 7
Comentarii la tabelul 7:
cifra de afaceri. Cifra de afaceri a stocurilor poate fi calculată în unități de marfă (adică la bucată) sau în unități monetare (în prețuri cu amănuntul sau în termeni valorici la cost). Acest parametru poate fi calculat pentru un magazin, grup de produse, departament și furnizor. În exemplul nostru, am calculat cifra de afaceri în prețuri cu amănuntul. Cifra de afaceri (coeficientul) este calculată ca raportul dintre vânzări (cifra de afaceri) și stocul mediu. Pentru a calcula cifra de afaceri medie în zile, trebuie să împărțiți perioada de analiză în zile (an - 365, trimestrul - 90, luna - 30 etc.) la valoarea coeficientului. În exemplul nostru, perioada lunii este de 30 de zile.
Rentabilitatea vânzărilor este calculată ca raport dintre profit și venit ca procent. Rentabilitatea vânzărilor arată cât profit o companie primește din fiecare rublă de produse vândute.
De ce să calculăm KPI-urile?