Formarea Declarației privind CIT, formulare în „1C Contabilitate 8 pentru Kazahstan”

În conformitate cu articolul 77 din Codul fiscal al Republicii Kazahstan, toate datele necesare pentru calcule trebuie păstrate sub formă de registre contabile fiscale și stocate ca parte a documentației contabile a întreprinderii. Formularele situațiilor financiare care au fost excluse din Declarație în anul 2009, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 149 din Codul fiscal, trebuie depuse la organul fiscal de la sediul plătitorului de CIT concomitent cu declarația de CIT.

Înainte de a începe formarea formularului 100.00 în configurație, trebuie să vă asigurați că aveți setul de raportare curent 1C: Contabilitate 8 pentru Kazahstan (versiunile actuale ale configurației pot fi văzute în secțiunea de asistență pentru utilizatori).

Datorită faptului că structura formularului s-a schimbat semnificativ, pentru a completa automat formularul 100.00 în configurație, este necesară actualizarea codurilor de linie de declarație din directoarele „Elementele de cost” și „Venituri”. Această operație poate fi efectuată independent sau folosind instrumentul de actualizare automată a codului de linie.

Principii generale de lucru cu Declarația CIT în„1C: Contabilitatea 8 pentru Kazahstan”

Completarea formularului se efectuează în conformitate cu datele contabile fiscale, care sunt menținute într-o configurație separată de contabilitate, folosind un plan de conturi separat („Taxa”). La introducerea documentelor primare, alături de analitica reflectării operațiunii în contabilitate, este indicat sistemul de reflectare în contabilitatea fiscală.

Înainte de completarea Declarației, este indicat să verificați cu ajutorul raportului „Bilanțul cifrei de afaceri pentru cont (contabilitatea fiscală)” (meniulRapoarte) datele contului H700 „Venituri” și contului H800 „Cheltuieli” și asigurați-vă că nu există operațiuni, cuanalize goale pentru acest cont. Pentru toate tipurile de venituri, elemente de cost disponibile în perioada de raportare, se recomandă verificarea codului de linie specificat în Declarația 2009.

În informațiile de referință la raportul reglementat în formularul 100.00, găsiți regulile de întocmire a Declarației CIT, aprobate prin Ordinul nr. 565, și o descriere detaliată a corespondenței contabile fiscale care sunt luate în considerare la completarea rândurilor formularului. Pentru a apela ajutorul, utilizați butonul din bara de comandă de sus a formularului sau apăsați butonul F1.

Conform liniilor formularului electronic, evidențiate cu turcoaz, se poate obține o decodare detaliată a datelor sub forma unui registru contabil fiscal. Pentru a genera un registru de contabilitate fiscală pentru o anumită linie a formularului, selectați linia de interes și apăsați butonul F5 (sau butonulDecodaredin bara de comandă de sus a formularului) .

Completarea secțiunii „Venitul anual total”

Rândurile 100.00.001 - 100.00.026 sunt destinate calculării sumei SRS înainte de ajustări. În configurație, secțiunea este completată în funcție de cifra de afaceri a conturilor grupului H700 „Venit” din planul de conturi fiscal, în funcție de tipurile de venituri asociate rândurilor specificate din Declarație.

Completând secțiunea „Deduceri”

Costurile nedeductibile sunt afișate cu titlu de referință în rândul 100.00.086 din formularul 100.00, prin urmare, în rândurile 100.00.031 - 100.00.057nu sunt luate în considerare datele privind tipul de contabilitate PR.

Una dintre cele mai complexe linii ale secțiunii este linia 100.00.030 „Cheltuieli cu bunurile vândute (lucrări, servicii)”, care a înlocuit în esență anexa 100.08 anterioară (în 2008).

Linia are scopul de a determina valoarea deducerilor pentru bunurile vândute și poate fi calculată într-unul din două moduri.

Vă rugăm să rețineți căa doua metodăde calculare a deducerilor la rândul 100.00.030 poate fi utilizatănumai de utilizatorii subsoluluicare țin evidențe fiscale separate (clauza 16 din regulile de întocmire a Declarației CIT) .

Deducerile pentru stocuri sunt determinate prin calcul, pe baza modificării soldurilor stocurilor și a costului stocurilor achiziționate în perioada de raportare. Spre deosebire de formularul din 2008, în raportarea din 2009, detaliile tipurilor de servicii achiziționate din Declarație au devenit mult mai puține și includ rândurile:

Declarația nu conține formulare suplimentare la aceste rânduri. În consecință, o defalcare detaliată a informațiilor privind achiziția de stocuri și servicii de către furnizori (conform TIN și BIN / IIN) nu mai trebuie prezentată majorității contribuabililor. Dar fiecare dintre rândurile specificate poate fi descifrată folosind registrul de contabilitate fiscală corespunzător până la furnizor și documentul primar.

Ca parte a Declarației din 2009, există anexa 100.04 „Cheltuieli cu bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate”. Acest formular este completatdoar de contribuabilii care nu sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugată(clauza 38 din regulile de întocmire a Declarației CIT). Formularul reflectă informații despre bunurile achiziționate (lucrări, servicii), inclusiv cele nedeductibile. Informațiile din acest formular nu sunt transferate în Declarație și anexele la aceasta.

Particularități ale contabilității RBP

1. RBP achiziționat în perioada de raportare.
2. RBP achiziționat în perioadele anterioare de raportare.

Este important de menționat că pentru a contabiliza corect RBP în formularul 2009 în analiza costurilor, pentru a anula elementele directorului „Cheltuieli amânate”, este necesar să se indice deducerea asociată liniilor.100.00.030.IV (nu 100.00.030.VI) pentru toate articolele indiferent de perioada în care au fost achiziționate.

Contabilitatea mijloacelor fixe

Contabilizarea reparațiilor majore.În conformitate cu articolul 122, cheltuielile ulterioare care fac obiectul contabilizării unei creșteri a valorii bilanţiere a activelor măresc soldul valoric al unui grup (subgrup). a unui mijloc fix în scopuri fiscale . Astfel, în loc să se aplice standardele de deductibilitate, costurile de reparație capitală sunt acum integral atribuite creșterii soldului costurilor grupului, în timp ce aceste sume sunt incluse în calculul soldului costurilor grupurilor fiscale și, în consecință, sunt luate în considerare. în calculul de amortizare al anului de raportare.

Amortizarea cu rata dublăîn primul an de funcționare în 2009 poate fi făcută numai de utilizatorii subsolului (clauza 6 din articolul 120 din Codul Fiscal al Republicii Kazahstan). În același timp, alți contribuabili care respectă prevederile articolului 123 din Codul fiscal al Republicii Kazahstan în 2009 au dreptul să aplice preferințe fiscale pentru investiții.

Salvează Salvează Salvează

---