Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar pentru soți în 2018
În articol, vom lua în considerare deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament pe o ipotecă: suma acestui beneficiu, un exemplu de calcul, documentele necesare pentru obținere. Cumpărătorul spațiului de locuit are posibilitatea de a folosi suprafața donată de 220 st. Codul Fiscal al României beneficiază sub forma unei deduceri din impozitul pe venitul persoanelor fizice, a cărei esență este aceea că o parte din banii cheltuiți pentru achiziționarea de locuințe nu este supusă impozitului pe venitul personal.
Din acest motiv, devine posibilă restituirea unei părți din fondurile plătite pentru apartament în valoare de 13% din valoarea deducerii în limita cheltuielilor efectuate. O astfel de oportunitate există dacă cumpărătorul este un plătitor obișnuit de impozit pe venitul personal, adică are un loc de muncă oficial și un venit impozabil. Impozitul pe venitul personal efectiv primit în buget este supus restituirii, dacă acest impozit nu este reținut din venitul cumpărătorului, atunci nu există nimic de returnat de la buget.Nu numai impozitul pe venitul persoanelor fizice pe fondurile plătite de cumpărător pentru apartament, ci și pe dobânda plătită în baza contractului de credit ipotecar este supus returnării.
| ★ Cea mai bine vândută carte „Contabilitatea de la zero” pentru manechini (înțelegeți cum să faceți contabilitatea în 72 de ore) achiziționată > 8000 de cărți |
Cine este și NU este eligibil pentru o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pe baza unui credit ipotecar?
În infograficul de mai jos sunt luate în considerare grupurile de cetățeni care pot/nu pot primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament cu ipotecă. ⇓
Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar: valoarea deducerii
Un cumpărător care achiziționează un apartament folosind un credit ipotecar va putea conta pe deduceri de proprietate egale cu:
- Suma cheltuită pentru platăspațiu de locuit - 2 milioane de ruble;
- Suma dobânzii plătite la credit ipotecar este de 3 milioane de ruble.
Din 2014, deducerea de la punctul 1 se aplică mai multor bunuri imobile, adică vă puteți folosi de dreptul la prestație până la eșantionul complet al cuantumului deducerii. Dacă această deducere nu este utilizată pe deplin, atunci soldul acesteia poate fi numărat pe achizițiile ulterioare de locuințe.
În ceea ce privește deducerea de la al 2-lea alineat, aceasta este aplicabilă doar unui singur bun imobil dobândit.
Puteți returna 13% din suma deducerii prevăzute. Dacă cumpărătorul, atunci când cumpără un apartament cu un credit ipotecar, cheltuiește pe deplin beneficiile unei proprietăți care i se cuvin, atunci va putea returna impozitul transferat mai devreme, egal cu 650 de mii de ruble. (2 milioane * 13% + 3 milioane * 13% \u003d 260 mii + 390 mii \u003d 650 mii ruble).
Pentru un an calendaristic, puteți returna suma impozitului pe venitul personal care a fost reținută din venitul cumpărătorului pentru această perioadă de timp. Procedura de rambursare se repetă în anii următori până la utilizarea integrală a sumei deducerii sau până la acoperirea costurilor suportate. Dacă nu a fost plătit impozit pe venitul personal în cursul anului, de exemplu, nu a existat un venit impozabil oficial, atunci nu va fi posibilă returnarea impozitului pentru această perioadă de timp. Cu toate acestea, dreptul la un beneficiu de proprietate nu se pierde, cumpărătorul își va putea exercita dreptul în perioadele ulterioare.
| ★ Cea mai bine vândută carte „Contabilitatea de la zero” pentru manechini (înțelegeți cum să faceți contabilitatea în 72 de ore) achiziționată > 8000 de cărți |
Deducerea dobânzii ipotecare
În ceea ce privește fondurile cheltuite pentru rambursarea dobânzii la ipoteca, este prevăzută o deducere independentă de natură proprietății, al cărei drept este consacrat în paragraful 4 al paragrafului 220 al articolului. Maximul eivaloarea este limitată la 3 milioane de ruble.
Particularitatea este că% deducere poate fi obținută indiferent de deducerea pentru costul achiziției unei locuințe. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat anterior fără ipotecă, pentru care a fost selectată întreaga sumă a deducerii de 2 milioane de ruble, atunci când cumpără un credit ipotecar data viitoare, cumpărătorul nu mai are dreptul de a deduce costul plății pentru apartamentul, dar deducerea rămâne pe costul %-tu pe ipoteca.
Puteți profita de această deducere plătind % pe un singur obiect. Dacă suma cheltuielilor pentru plata dobânzii pentru un apartament achiziționat cu credit s-a dovedit a fi mai mică de 3 milioane de ruble, atunci restul se stinge. Nu se va putea folosi la cumpărarea unei alte zone rezidențiale.
Un exemplu de calcul al deducerii fiscale la cumpărarea unei locuințe cu un credit ipotecar
Pentru deducere, Petrov va putea declara 200.000 de ruble plătite, soldul de 2.800.000 de ruble. nu va putea declara pentru deducere atunci când cumpără o altă locuință pe un credit ipotecar în viitor.
Regulile de mai sus pentru acordarea tipului de deducere în cauză se aplică obiectelor achiziționate după 2014. Înainte de aceasta, deducerea nu era alocată separat, iar mărimea ei nu era limitată, adică acoperea întreaga sumă a dobânzii efectiv plătite.
Comparația caracteristicilor acordării deducerilor pentru achizițiile de locuințe înainte și după 2014:
| Indicator | Până la 1 ianuarie 2014 | După 1 ianuarie 2014 |
| Deducere pentru achiziționarea unui apartament | ||
| Valoarea deducerii, frecați. | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Impozitul pe venit personal de returnat, frecați. | 260 000 | 260 000 |
| Numărul de proprietăți rezidențiale cărora li se aplică | unu | Nelimitat în deducere |
| Deducerea ipotecarului %-acolo | ||
| Valoarededucere, frecare. | Nu izolat sau limitat | 3.000.000 |
| Impozitul pe venit personal de returnat, frecați. | 13% din totalul % plătit | 390 000 |
| Numărul de proprietăți rezidențiale cărora li se aplică | unu | unu |
Cum și unde să obțineți o deducere?
Există 2 moduri de a obține beneficii:
- Primirea treptată la locul de muncă;
- Primirea întregii sume imediat prin impozit.
Primirea unei deduceri de la angajator
Esența acestei metode este următoarea - angajatorul primește o notificare emisă de autoritățile fiscale ca justificare a dreptului de deducere a proprietății într-o anumită sumă. Angajatorul, pe baza sa, atunci când acumulează venituri pentru angajat, nu reține impozitul, astfel are loc o returnare treptată a impozitului pe venitul personal.
Această metodă este cea mai simplă și convenabilă, poate fi aplicată dacă cumpărătorul lucrează în baza unui contract de muncă. Comoditatea sa de a nu trebui să așteptați până la sfârșitul anului pentru a vă revendica dreptul la beneficiu, puteți începe să returnați taxa imediat după cumpărarea apartamentului.
Notificarea ar trebui să fie primită de angajat la biroul fiscal, are un anumit formular prescris și reflectă informații despre:
- Un angajat care și-a cumpărat un apartament;
- Anul pentru care se datorează deducerea conform prezentului anunț;
- Angajatorul și principalele sale detalii.
Avizul se emite pentru un an curent, timp in care nu se va retine impozit pe venitul persoanelor fizice din salariul la locul de munca al solicitantului. La sfârșitul anului, trebuie să parcurgeți din nou procedura de notificare pentru o rambursare ulterioară a taxei. Această procedură se repetă până când impozitul pe venitul persoanelor fizice este returnat pentru întregsuma acordată pentru deducere.
La adresarea angajatorului este necesar sa atasati notificarea primita in taxa la cererea ce contine cererea de deducere indicata in notificare. Dacă un angajat demisionează în anul curent, notificarea rămâne la angajator.
Pentru a continua cu rambursarea impozitului de la noul angajator, trebuie să obțineți un alt formular de notificare cu detaliile noului angajator.
Deducerea se datorează salariatului din luna aplicării până la sfârșitul anului (sau luna anului, dacă deducerea este acordată integral).
Primirea unei deduceri de la Serviciul Federal de Taxe
Deducerea poate fi obținută de la Serviciul Federal de Taxe de la locul de reședință al cumpărătorului apartamentului într-o singură sumă. Pentru a face acest lucru, trebuie să așteptați până la sfârșitul anului cumpărării unui apartament, după care, într-o anumită perioadă de timp, furnizați impozitul pe venit pentru 3 persoane cu valoarea deducerilor reflectate în acesta. La declarație este atașată documentație, a cărei listă este inclusă în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Puteți obține o deducere pentru anul pentru cel mult venitul impozabil primit pentru o anumită perioadă de timp, adică pentru anul în care impozitul va returna suma nu mai mult decât impozitul transferat. Restul este reportat în perioadele ulterioare până la tragerea integrală a întregii sale sume.
Acte necesare pentru deducerea impozitului
La fisc se depun următoarele documente:
- Contractul care definește condițiile de cumpărare a unui apartament este un acord bilateral semnat cu vânzătorul;
- Un document privind dreptul cumpărătorului de a deține un apartament - eliberat la înregistrarea de stat a acestui drept la un apartament;
- Contract de credit ipotecar;
- Programul de rambursare a dobânzii conform contractului specificat;
- Documentație privind plata costului locuinței și credit% - cecuri, extrase de cont, chitanțe pentru PKO;
- Cerere de deducere a proprietățiicaracter.
Dacă apartamentul este cumpărat cu ipotecă de către soți?
La cumpărarea unui apartament, soții devin proprietarii acestuia în mod egal. În acest caz, atât soțul, cât și soția au dreptul la deducere. Nu contează cine a semnat de fapt contractul, cui a fost acordat împrumutul, cine a plătit costul locuinței și dobânda la ipotecă. Ambele sunt eligibile.
În plus, fiecare soț pentru locuințe dobândite în comun poate primi o deducere nu mai mult de:
- 2 milioane de ruble privind costurile locuinței;
- 3 milioane de ruble cu privire la costul plății%-mărfuri.
Este posibil ca unul dintre soți să solicite deducerea în întregime, apoi dreptul celui de-al doilea să fie reținut în totalitate.
Este posibil să se distribuie deducerea în funcție de costurile suportate practic de fiecare soț.
În ceea ce privește dobânzile ipotecare, soții pot întocmi anual o cerere la fisc, prin care se stabilește cuantumul cheltuielilor fiecăruia pentru plata acestei dobânzi, în conformitate cu care se prevede deducerea.
Exemplu:
Soții A.A. Petrov și I.I. Petrova au cumpărat un apartament cu 2 camere pentru 3.000.000 de ruble. Soții, de comun acord, și-au declarat dreptul la deducere în următoarele sume:
- Soțul - 2.000.000 de ruble;
- Femei - 1.000.000 de ruble.
În acest exemplu, soțul și-a epuizat integral dreptul la deducere, iar soția va putea folosi soldul la cumpărarea unui alt articol.
St. Petersburg, regiunea Leningrad, sunați:+7 (812) 317-60-16
Din alte regiuni ale României sunați:8 (800) 550-34-98