Cash pan în managementul financiar al întreprinderii - Trecut 10! Răspunsuri la întrebări despre studiu
Planul de numerareste un plan de deplasare a numerarului prin casieria companiei, care asigură primirea la timp a numerarului de la bancă și controlul efectiv asupra utilizării acestuia.
Planul de numerar face parte din planificarea financiară operațională și este întocmit pentru trimestrul respectiv. Firmele sunt obligate să predea băncii toate numerarul care depășește limitele stabilite de bancă, de comun acord cu șeful firmei.
O bancă comercială își calculează estimarea cifrei de afaceri pentru trimestrul, ținând cont de planul de numerar și îl prezintă Băncii Centrale a Federației Ruse, unde se formează o prognoză a cifrei de afaceri pentru țară. În conformitate cu această prognoză, fiecărei bănci i se atribuie rezultatul emiterii, adică suma de numerar utilizată de bancă pe parcursul trimestrului.
Pe această bază, fiecărei întreprinderi i se stabilește o limită de numerar în casa sa de marcat. Toate fondurile care depășesc această limită sunt depuse la banca de servicii.
Planul de numerar are patru secțiuni: surse de încasări de numerar; cheltuieli; calcularea plăților salariilor și a altor tipuri de remunerații; calendarul plăților salariilor către lucrători și angajați conform termenelor stabilite (suma plăților în numerar primite de la bancă).
Prima secțiune a planului de numerar reflectă primirea de numerar în casieria întreprinderii, cu excepția încasărilor de numerar de la bănci. Veniturile includ: venituri din comerț și venituri din transportul local, plăți de la lucrătorii și angajații acestei întreprinderi pentru bunuri achiziționate din depozitul întreprinderii, plata serviciilor de renovare a apartamentelor, transportul mărfurilor, tichete la sanatorie etc.
A doua secțiune a planului de numerar arată direcțiile de cheltuire a numeraruluibani în întreprindere. Acestea includ plățile salariilor către angajați, pensiile și beneficiile de asigurări sociale, cheltuielile de călătorie, cheltuielile pentru nevoile gospodăriei.
A treia secțiune planifică salariile angajaților întreprinderii și diverse plăți și transferuri în numerar. Această secțiune este strâns legată de a doua.
Calendarul de salarizare este elaborat în conformitate cu contractul colectiv și în acord cu banca deservitoare.
Elaborarea unui plan de numerar:începe cu prima secțiune, care reflectă sursele încasărilor de numerar la casierie (cu excepția banilor primiți de la bancă), după care indicatorii de se calculează a treia secțiune, adică fondul de salarii planificat (pe baza planului anual, defalcat pe trimestre). Numerarul din statul de plată este alocat minus diverse deduceri, cum ar fi impozite, din suma acumulată. În continuare, se completează a doua secțiune „cheltuieli”, în timp ce primul rând al acestei secțiuni trebuie să corespundă celui de-al zecelea rând al celei de-a treia secțiuni. Cuantumul pensiilor se determină pe baza numărului de pensionari care lucrează, a cuantumului pensiilor și a coeficientului majorat. Cuantumul prestațiilor de asigurări sociale ia în considerare numărul de angajați, fondul de salarii și fluctuațiile sezoniere ale programului de îmbolnăvire. Plățile pentru cheltuielile echipei se asigură în limitele normei acestor cheltuieli. Suma plăților pentru cheltuielile gospodăriei este planificată în conformitate cu estimările aprobate, contractele și valoarea maximă a plăților în numerar între persoane juridice. persoane. Secțiunea a patra „calendarul plăților salariale” este întocmită în conformitate cu contractul colectiv și în acord cu banca deservitoare.