5.3. DOCUMENTAREA RESTAURĂRII SUMAI împrumutului

5.3. DOCUMENTAREA RESTAURĂRII SUMAI împrumutului

Alineatul 2 al art. 808 din Codul civil al Federației Ruse

Prevederile § 1 Cap. 42 din Codul civil român privind un împrumut nu obligă părțile să oficializeze restituirea fondurilor împrumutate într-un anumit mod. Cu toate acestea, la încheierea și executarea unui contract de împrumut, părțile ar trebui să țină cont de următoarele. Activitățile persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali din România în materie de decontări sunt reglementate de un număr mare de reglementări. Încălcarea regulilor și restricțiilor stabilite prin astfel de acte poate constitui o infracțiune administrativă, în urma căreia părțile pot fi trase la răspundere administrativă.

Tipul documentului întocmit pentru a confirma returnarea fondurilor împrumutate în mod direct depinde de forma și metoda de transfer ale banilor alese de părți.

5.3.1. Documentarea restituirii sumei împrumutului în numerar

Înregistrarea faptului de a depune bani împrumutați la casieria împrumutătorului

- numarul si data ordinului de numerar, conform caruia banii imprumutati au fost acceptati de catre creditor;

- numele persoanei juridice (numele complet al antreprenorului individual) - destinatarul numerarului (creditorul) și datele persoanei care a depus banii la casierie (împrumutatul);

- suma de numerar primită de împrumutat;

- baza pentru transferul de bani. În ceea ce privește contractele de împrumut în bani, această coloană indică detaliile acordului semnat de părți. Conținutul acestei rubrici vă permite să stabiliți cu siguranță că banii sunt virați în îndeplinirea obligației de rambursare a creditului. Acest lucru este deosebit de important în cazurile în care există alte relații juridice între părți care nu au legătură cu contractul de împrumut;

- Semnăturile (cu decodare) ale casierului și contabilului șef, sigiliul sau ștampila împrumutatului.

Înregistrarea faptului de rambursare a sumei creditului prin emiterea de numerar de la casieria împrumutatului

- numărul și data comenzii de numerar;

- numele, prenumele și patronimul persoanei care a primit numerar de la casieria împrumutatului și detaliile documentului care dovedește identitatea acestuia.

Atenție! Înainte de a transfera bani, casieria organizației de împrumut trebuie să verifice acreditările destinatarului.

Așadar, dacă împrumutatorul este o persoană fizică, pentru a-și verifica dreptul de a primi numerar, este suficient să verifici actul de identitate al destinatarului.

– suma de numerar primită de către creditor;

- data primirii banilor;

- Semnăturile (cu decodare) ale destinatarului și ale funcționarului care a emis banii de la casieria împrumutătorului.

Emiterea unei chitanțe emise pentru confirmarea faptului de rambursare a sumei împrumutului prin transferul de numerar

Suma împrumutului poate fi rambursată prin transferul de numerar de la o persoană la alta. Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:

- se încheie un contract de împrumut în numerar între cetățenii care nu desfășoară activități antreprenoriale;

- părțile (una dintre părți) la acord sunt persoane juridice sau întreprinzători persoane fizice, dar împrumutul se rambursează prin transfer de bani între persoane fizice - reprezentanți ai părților.

În astfel de circumstanțe, împrumutătorul (reprezentantul împrumutătorului), acceptând numerar în îndeplinirea obligației de rambursare a sumei împrumutului, trebuie să elibereze o chitanță împrumutatului (reprezentantul împrumutatului) (alin. 1, clauza 2, art. 408 din Codul civil al Federației Ruse).

Exemple de declarații de condiție:

„Debitorul returnează împrumutul împrumutătorului și plătește o taxă pentru utilizarea împrumutului în numerar. Faptul transferului de bani este atestat printr-o chitanțăîmprumutătorul, întocmit în forma stabilită prin Anexa nr.1 la prezentul acord”.

„Returnarea fondurilor împrumutate se formalizează prin chitanța împrumutătorului care conține următoarele informații:

– data transferului numerarului;

- baza transferului de bani (detaliile prezentului acord);

- NUMELE COMPLET. plătitorul și destinatarul și detaliile actelor lor de identitate;

– semnătura beneficiarului”.

5.3.2. Documentarea rambursării împrumutului prin transferul de fonduri fără numerar

Procedura principală de decontare între persoanele angajate în activități antreprenoriale (paragraful 3, clauza 1, articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse), inclusiv în ceea ce privește transferul obiectului împrumutului, este non-numerar (clauza 2, articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru recomandări privind acordul asupra formei plăților fără numerar în cadrul unui contract de împrumut în numerar, a se vedea clauza 5.2.2 „Restituirea unui împrumut prin fonduri fără numerar” din acest material.

Emiterea unui ordin de plată pentru transferul de fonduri fără numerar în cadrul unui contract de împrumut

La completarea ordinului de plată, împrumutatul trebuie să acorde o atenție deosebită coloanei „Scopul plății”.

Exemple de declarații de condiție:

„Rambursarea fondurilor împrumutate în baza contractului de împrumut fără dobândă N ___ din data de __.__.____”.

„Plata datoriei principale și a dobânzii conform contractului de împrumut țintă N ___ din data de __.__.____”.

În cazul în care documentele de plată nu conțin indicația că fondurile sunt transferate în îndeplinirea obligației de rambursare a împrumutului

5.3.3. Documentarea restituirii sumei creditului prin compensarea creanțelor reconvenționale

Împrumutul poate fi returnat prin compensarea creanțelor reconvenționale de același fel (clauza 1, articolul 407, articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse).

Procedura de realizare și înregistrare a unei compensații depinde dacă acestea suntrevendicările reciproce ale părților sunt omogene, precum și dacă termenul de executare a acestora a venit la momentul compensării.

Motivele și procedura pentru efectuarea unei compensații unilaterale

Potrivit art. 410 C. civ., compensarea cererilor reconvenționale se poate face unilateral numai dacă sunt îndeplinite concomitent următoarele condiții:

– creanțele părților sunt omogene (în raport cu un contract de împrumut în bani, aceasta înseamnă că creanța împrumutatului față de creditorul care participă la compensare trebuie să fie monetară);

- termenele pentru îndeplinirea ambelor cerinţe au sosit deja, nu sunt stabilite sau sunt determinate de momentul solicitării.

Un contract de împrumut în numerar poate prevedea obligația împrumutatului de a rambursa fondurile împrumutate într-o anumită perioadă (pentru detalii privind acordul asupra unei astfel de condiții, a se vedea clauza 5.1.1 „Metode pentru determinarea termenului de rambursare a sumei împrumutului” din prezentul document. material). Prezența unei astfel de condiții înseamnă că, odată cu începutul acestei perioade, pretenția creditorului de a rambursa împrumutul devine o creanță cu termen de scadență. În cazul în care cererea reconvențională a împrumutatului este omogenă (monetară) și a sosit deja termenul de îndeplinire a acesteia, o compensă unilaterală poate fi efectuată de către creditor sau debitor în orice moment în termenul de rambursare a împrumutului stabilit prin contract.

– Pentru jurisprudența care confirmă că un creditor poate rezilia obligația unui împrumutat de a rambursa un împrumut prin compensarea unor creanțe reconvenționale similare în orice moment în perioada contractuală de rambursare, a se vedea Ghidul de practică judiciară.

Un exemplu de redactare a unei declarații de compensare:

„Prin ___________ (se indică numele persoanei care declară compensarea) declară compensarea sumelor de creanțe contraomogene venite la scadență. decalajefectuate în valoare de ________ (suma este indicată în cifre și în cuvinte, moneda obligațiilor) în raport cu următoarele cerințe:

– creanța __________ (numele împrumutătorului) către ________________ (numele împrumutatului) în temeiul contractului ____________ (detalii contractului de împrumut);

– creanța __________ (numele împrumutatului) către ________________ (numele împrumutătorului) în temeiul contractului ____________ (detalii ale acordului în baza căruia a luat naștere creanța).

După compensarea creanțelor omogene reciproce în temeiul prezentei cereri, soldul datoriei _____________ la _____________ este ________ (suma este indicată în cifre și în cuvinte, moneda obligației)”.

Motivele și procedura pentru efectuarea unei compensații prin acordul părților

Articolul 410 din Codul civil român stabilește că o declarație a uneia dintre părți este suficientă pentru compensarea creanțelor. Cu toate acestea, ghidate de principiul libertății contractuale (clauzele 2, 4 ale articolului 421 din Codul civil al Federației Ruse), părțile au dreptul de a compensa prin încheierea unui acord corespunzător.

Potrivit normelor alin.1 al art. 160, alin. 2 si 3 al art. 434, alin. 3 al art. 438 din Codul civil al României, un acord între părțile la un contract de împrumut în numerar privind compensarea creanțelor reconvenționale poate fi întocmit în una din următoarele modalități:

- prin intocmirea unui document semnat de parti - un acord, act etc.;

– prin efectuarea de către partea care a primit oferta de compensare a creanțelor reciproce a acțiunilor specificate în prezenta ofertă în termenul stabilit prin ofertă.

Exemplu de redactare a acordului de compensare:

„Prin acest acord, părțile încetează obligațiile reciproce prin compensarea cererilor reconvenționale. Compensarea a fost efectuată în sumă de ________ (suma este indicată în cifre și în cuvinte, moneda obligațiilor) în raport cu următoarele cerințe:

-revendicare __________ (numele împrumutătorului) către ________________ (numele împrumutatului) în baza contractului ____________ (detalii contractului de împrumut);

După compensarea creanțelor reciproce, soldul datoriei _____________ la _____________ este ____________ (suma este indicată în cifre și în cuvinte, moneda obligației)”.